Declaración de la Renta 2025: novedades, cambios y aspectos clave para empresas y empleados

Con la llegada del mes de abril, comienza la campaña de la Declaración de la Renta 2025, correspondiente al ejercicio fiscal de 2024. Como cada año, Hacienda introduce ajustes normativos y actualizaciones que tanto empleados como departamentos de Recursos Humanos deben tener en cuenta para evitar errores y cumplir con sus obligaciones.

Desde ADP, como especialistas en gestión de nómina y cumplimiento fiscal, te resumimos las principales novedades y puntos clave que debes tener en cuenta este año.

1. Calendario oficial de la campaña 2025

La campaña de la Renta 2025 comienza oficialmente el 3 de abril y finalizará el 1 de julio de 2025. Durante este periodo, los contribuyentes podrán presentar su declaración por internet, vía telefónica o de forma presencial, según los plazos establecidos por la Agencia Tributaria.

2. Cambios en los tramos del IRPF

Una de las novedades más destacadas para este ejercicio ha sido la actualización de los tramos del IRPF, especialmente en las rentas medias y altas. Se han ajustado los tipos marginales y se ha ampliado la base de algunos tramos. Esto puede suponer un cambio significativo en el cálculo de retenciones para determinados perfiles profesionales.

Recomendación para RRHH:

Revisar y ajustar las retenciones aplicadas en nómina para evitar desajustes a final de año y posibles reclamaciones por parte de los empleados.

3. Deducciones personales y familiares actualizadas

Este año se han actualizado ciertos límites y condiciones en deducciones habituales, como:

• Deducción por maternidad
• Gastos por guardería
• Deducciones por discapacidad
• Aportaciones a planes de pensiones
• Vivienda habitual (en casos anteriores a 2013)

Estas deducciones pueden tener un impacto directo en la cantidad a devolver o pagar, por lo que es importante revisarlas con detalle.

4. Renta e ingresos procedentes del teletrabajo

La normalización del teletrabajo continúa generando dudas fiscales. En este ejercicio, se mantienen los criterios sobre dietas y compensaciones por gastos vinculados al trabajo remoto, pero Hacienda ha aclarado que sólo serán deducibles los gastos si están regulados en convenio colectivo o compensados mediante nómina.

Consejo para las empresas:

Incluir correctamente estos conceptos en los recibos salariales y justificar las compensaciones de forma clara.

5. Nuevas obligaciones de información para empresas

Las empresas deben seguir cumpliendo con sus obligaciones informativas ante la Agencia Tributaria, como la correcta presentación del modelo 190, la inclusión de retribuciones en especie o cualquier cambio en la situación tributaria del trabajador.

Además, en 2025 se refuerzan los controles sobre las remuneraciones variables, stock options y beneficios extrasalariales, que deberán quedar reflejados con mayor precisión.

6. Claves para empleados internacionales o desplazados

Con la creciente movilidad internacional, aumentan los casos de trabajadores desplazados o con doble residencia fiscal. En 2025 se mantienen las reglas del régimen especial para trabajadores impatriados (Ley Beckham), pero se han endurecido los requisitos para acceder a este beneficio.

Atención RRHH:

Revisar la situación fiscal de empleados con movilidad internacional y asegurarse de que reciben el asesoramiento adecuado.

Aunque la declaración de la renta es una responsabilidad individual, los departamentos de Recursos Humanos juegan un papel esencial:

• Emiten correctamente los certificados de retenciones.
• Informan sobre retribuciones en especie y condiciones especiales.
• Acompañan a los empleados en dudas fiscales relacionadas con su nómina.

Desde ADP, apoyamos a las empresas para garantizar que sus procesos estén alineados con las exigencias fiscales y que tanto las compañías como sus empleados tengan la tranquilidad de estar cumpliendo con la normativa vigente.